Como fazer registro contábil das operações de fomento mercantil (factoring)

Como fazer registro contábil das operações de fomento mercantil (factoring)

empresas de factoring

18 nov Como fazer registro contábil das operações de fomento mercantil (factoring)

A busca por melhores recursos financeiros e maior fluxo de caixa, está cada vez mais, fazendo com que empreendedores de diversos segmentos, procurem por adoção de técnicas menos custosa para obtenção de recursos.

Sendo as instituições bancárias as grandes propulsoras de recursos financeiros principalmente para empresas, as mesmas possuem maiores taxas e menores condições de facilitações o que muitas vezes impacta para o pequeno e médio empresário que necessita buscar outros meios de obtenção de recursos para viabilização do seu negócio.

Com isso as empresas de Factoring, também conhecidas como empresas de Fomento Mercantil vêm ganhando o mercado, pois trazem de modo prático recursos que atendem a necessidade de seus clientes e ainda prestam serviços de assessoria para os principais desafios financeiros que a mesma possui.

Entendendo o que é o Factoring

O Factoring Fomento Mercantil é uma operação financeira de atividade comercial onde a empresa de Fomento Mercantil, em sua operação convencional compra direitos creditórios de seus clientes.

Muitas empresas, principalmente de pequeno e médio porte não possuem condições de manter um fluxo de caixa estável e ainda melhorar os meios de recebimentos pelas vendas de seus produtos.

Com isso, essas empresas buscam nas operações de factoring, vender seus direitos creditórios (créditos a entrar) e com pequeno desconto recebem à vista por eles.

Isso auxilia o pequeno e médio empreendedor a comprar principalmente os insumos para fabricação de seus produtos, além de facilitar na negociação com o cliente, na grande maioria dos casos facilitando as formas de pagamento e também facilita na negociação com os fornecedores, onde com dinheiro na mão se obtém maiores descontos e prazos.

Como contabilizar as operações de Factoring?

Ao vender os direitos creditórios para as empresas de factoring, a diferença entre o valor adquirido para o valor do título do crédito deve ser reconhecida para a correta apuração do lucro líquido de determinado período.

A contabilidade é básica, onde deve se prestar contas do valor recebido e dos valores a receber.

Vamos para um exemplo simplificado?

  • A empresa “A” efetuou algumas vendas no período e possui atualmente direitos creditórios (valor em aberto a receber) no montante de R$ 100.000,00.
  • A empresa vendeu seus direitos creditórios no montante acima, para uma empresa “B” de factoring, onde a mesma pagou a vista R$ 92.000,00 por eles.

Lançamentos Contábeis na Empresa A

Logo, a contabilidade na empresa “A” (que vendeu a carteira) teria os seguintes lançamentos:

D – Bancos (Ativo Circulante – Disponibilidades) R$ 92.000,00

D- Despesas Financeiras (Conta de Resultado) R$ 8.000,00

C – Duplicatas a Receber (Ativo Circulante) R$ 100.000,00

Lançamentos Contábeis na Empresa B

Por sua vez, a empresa “B” de factoring (que comprou a carteira) registrará o valor dos títulos em seu Ativo Circulante pelo valor total da carteira, a conta de resultado de disponibilidade pelo valor pago e à receita pela diferença dos valores. Sendo assim os valores contábeis na empresa de fomento mercantil fica:

D- Duplicatas a Receber (Ativo Circulante) R$ 100.000,00

C – Bancos (Ativo Circulante – Disponibilidade) R$ 92.000,00

C- Receita de Faturização (Conta de Resultado) R$ 8.000,00

Não se deixe errar, toda contabilidade exige um profissional contábil

Embora os lançamentos contábeis possam parecer simples, o apoio de um contador especializado em contabilidade para empresas de factoring, tem papel relevante fundamental no fechamento das informações de faturamento e incidência de tributos no fim do mês.

Sendo assim, é imprescindível contar com um bom escritório de contabilidade que lhe traga maior segurança nas negociações e menores riscos aos seus negócios.

Contar sempre com profissionais competentes é a chave do sucesso de qualquer negócio.

Fique atento!


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